Analiza polityki podatkowej Badanie podatkowe nr 11: Opodatkowanie zapasów pracowniczych Numer ISBN: 9264012486 Data publikacji: 040106 Liczba stron: 170 Liczba stołów: 28 Liczba wykresów: 1 Opodatkowanie opcji na akcje pracowników Plany pracowniczych akcji stały się wspólny składnik pakietów wynagrodzeń w przedsiębiorstwach wielonarodowych. Niniejsza publikacja przedstawia i analizuje wiele ważnych kwestii podatkowych, które pojawiają się w odniesieniu do beneficjentów i firm.160 Skupiając się najpierw na kwestiach podatkowych krajowych, rozważa, jakie podejście podatkowe nie zapewni żadnych zachęt podatkowych dla firmy w celu zwiększenia lub ograniczenia wykorzystania opcji na akcje i byłby neutralny w odniesieniu do wyboru albo przyznania opcji na akcje, albo płacenia zwykłego wynagrodzenia. Podejście to nie ma charakteru nakazowego i służy jako punkt odniesienia dla decydentów. Uzupełnieniem tego jest ankieta dotycząca opodatkowania opcji na akcje w krajach OECD w 2002 r., Która oblicza efektywną stawkę podatku i porównuje ją z podatkiem od zwykłego wynagrodzenia. Kwestie opodatkowania transgranicznego są następnie omawiane. Kwestie takie, jak czas uzyskania korzyści z opcji na akcje, rozróżnienie na dochody z pracy i zyski kapitałowe oraz identyfikacja usług, do których się odnoszą, mają znaczenie dla stosowania umów podatkowych, które są oparte na modelowej konwencji podatkowej OECD, oraz wynikające z nich zmiany w Komentarzu do modeli są w pełni wyjaśnione.160 Wreszcie, wpływ na ceny transferowe analizowany jest w trzech okolicznościach: gdy przedsiębiorstwo przyznaje opcje na akcje pracownikom jednostki zależnej w innym kraju, stosując metody cen transferowych, na które ma wpływ wynagrodzenie koszty, a gdy pracownicy korzystający z opcji na akcje biorą udział w działaniach, które są przedmiotem ustaleń dotyczących podziału kosztów. To szczegółowe badanie jest niezbędną lekturą dla każdego, kto chce zrozumieć zawiłości opodatkowania opcji na akcje. Spis treści Rozdział 1 Neutralność podatkowa 1. Wprowadzenie 2. Przypadek pewności z jedynie podatkami od przedsiębiorstw 3. Wprowadzenie opodatkowania na poziomie osobistym 4. Wprowadzenie niepewności 5. Wprowadzenie możliwej odmiennej produktywności 6. Wprowadzenie do rynku8217 awersji do ryzyka 7. Podsumowanie Uwagi Odniesienia Załącznik 1. A.1: Algebra neutralności Rozdział 2 Efektywne stawki podatkowe 1. Wstęp 2. Jakościowy opis traktowania podatkowego 2.1 Programy koncesjonowania 2.2 Inne systemy motywacyjne 2.3 Traktowanie podatkowe programów 3. Kliny podatkowe dotyczące opcji na akcje i systemów motywacyjnych: metodologia obliczania i wyniki 3.1 Kwestia niedopuszczenia do kosztów pracy 3.2 Wprowadzenie podatku dochodowego od osób fizycznych i składek na ubezpieczenie społeczne pracowników 3.3 Wprowadzenie opóźnienia w odniesieniu do opcji na akcje 3.4 Wyniki obliczeń 4. Porównanie opcji na akcje i zwykłych wynagrodzeń 5. Porównanie opcji na akcje i zwykłe wynagrodzenie za wyższe dochody. Uwagi Rozdział 3 Transgraniczny podatek dochodowy ues 1. Wprowadzenie 2. Tło dotyczące ESOP 3. Kwestie związane z pracownikiem 3.1 Rozbieżność w czasie w zakresie opodatkowania zasiłku na zatrudnienie 3.2 Rozróżnienie dochodów z pracy od zysków kapitałowych 3.3 Trudności w określeniu, które usługi dotyczą opcji 3.4 Służby zatrudnienia świadczone w ponad jedno państwo 3.5 Wielokrotne opodatkowanie miejsca zamieszkania 3.6 Kwestie zgodności 3.7 Alienacja opcji na akcje w wyniku fuzji lub przejęcia i zastąpienia opcji 3.8 Kwestie związane z wyceną 3.9 Przyznanie opcji na akcje członkom zarządu 4. Kwestie związane z pracodawca 4.1 Odliczalność kosztów ESOP 4.2 Wynagrodzenie 8220 od 8221 stałego zakładu Uwagi Załącznik 3.1 Ilustracja graficzna Załącznik 3.2 Zmiany w konwencji modelowej OECD Rozdział 4 Wpływ na ceny transferowe 1.160Wprowadzenie 8211 Zakres badania 1.1160Wprowadzenie 1.2160Sport badania 2.160 Sytuacja I: Przedsiębiorstwo przyznaje opcje na akcje pracownikom powiązanego przedsiębiorstwa to jest 160 rezydentów w innej jurysdykcji podatkowej. 2.1160TOPCO Przykład: 160 822 Nierozliczeniowy plan opcji na akcje8221 2.2160 Wariant do przykładu TOPCO: Plany rozwodowe 2.3160 Wnioski porównawcze do sytuacji I 3.1160 Wpływ opcji na akcje na transakcje kontrolowane (inne niż transakcje dotyczące opcji na akcje), w których pracownicy korzystający z opcji na akcje są zaangażowane 3.2.160 Wpływ opcji na akcje na analizę porównywalności, gdy wynagrodzenie pracowników testowanej strony lub porównywalnych produktów jest istotnie uzależnione od opcji na akcje. określanie korekty porównywalności 3.3160Interakcja między przepisami krajowymi a umowami podatkowymi 3.4 160Prepidminary wniosku do sytuacji II 4.160Sytuacja III: Wpływ opcji na akcje na ustalenia dotyczące udziału kosztów (CCA) 4.1160 Przykład 4.2.160Czy opcje na akcje należy uwzględnić w wycenie wkładów uczestnicy do CCA 4.3160Jeśli opcje na akcje są uwzględnione w wycenie uczestników8217 wpłat na rzecz CCA, jakie powinny być zasady wyceny 4.4160Interakcja między przepisami traktatowymi a przepisami krajowymi 4.5160 Wnioskowanie końcowe do sytuacji III Jak uzyskać tę publikację Czytelnicy mają dostęp do pełnej wersji Wersja Opodatkowania Opcji Pracowniczych z następujących opcji: Subskrybenci i czytelnicy w subskrybujących instytucjach mogą uzyskać dostęp do edycji online via160SourceOECD. nasza biblioteka internetowa. Osoby niebędące subskrybentami mogą zakupić e-book w formacie PDF lub papierową kopię w naszym księgarni160Online. Analityka polityczna Polityka podatkowa Studium nr 11: Opodatkowanie opcji pracy dla pracowników Numer ISBN: 9264012486 Data publikacji: 040106 Liczba stron: 170 Liczba stołów: 28 Liczba wykresów: 1 Opodatkowanie akcji pracowniczych Plany pracowniczych programów akcji stały się wspólnym elementem pakietów wynagrodzeń w przedsiębiorstwach wielonarodowych. Niniejsza publikacja przedstawia i analizuje wiele ważnych kwestii podatkowych, które pojawiają się w odniesieniu do beneficjentów i firm.160 Skupiając się najpierw na kwestiach podatkowych krajowych, rozważa, jakie podejście podatkowe nie zapewni żadnych zachęt podatkowych dla firmy w celu zwiększenia lub ograniczenia wykorzystania opcji na akcje i byłby neutralny w odniesieniu do wyboru albo przyznania opcji na akcje, albo płacenia zwykłego wynagrodzenia. Podejście to nie ma charakteru nakazowego i służy jako punkt odniesienia dla decydentów. Uzupełnieniem tego jest ankieta dotycząca opodatkowania opcji na akcje w krajach OECD w 2002 r., Która oblicza efektywną stawkę podatku i porównuje ją z podatkiem od zwykłego wynagrodzenia. Kwestie opodatkowania transgranicznego są następnie omawiane. Kwestie takie, jak czas uzyskania korzyści z opcji na akcje, rozróżnienie na dochody z pracy i zyski kapitałowe oraz identyfikacja usług, do których się odnoszą, mają znaczenie dla stosowania umów podatkowych, które są oparte na modelowej konwencji podatkowej OECD, oraz wynikające z nich zmiany w Komentarzu do modeli są w pełni wyjaśnione.160 Wreszcie, wpływ na ceny transferowe analizowany jest w trzech okolicznościach: gdy przedsiębiorstwo przyznaje opcje na akcje pracownikom jednostki zależnej w innym kraju, stosując metody cen transferowych, na które ma wpływ wynagrodzenie koszty, a gdy pracownicy korzystający z opcji na akcje biorą udział w działaniach, które są przedmiotem ustaleń dotyczących podziału kosztów. To szczegółowe badanie jest niezbędną lekturą dla każdego, kto chce zrozumieć zawiłości opodatkowania opcji na akcje. Spis treści Rozdział 1 Neutralność podatkowa 1. Wprowadzenie 2. Przypadek pewności z jedynie podatkami od przedsiębiorstw 3. Wprowadzenie opodatkowania na poziomie osobistym 4. Wprowadzenie niepewności 5. Wprowadzenie możliwej odmiennej produktywności 6. Wprowadzenie do rynku8217 awersji do ryzyka 7. Podsumowanie Uwagi Odniesienia Załącznik 1. A.1: Algebra neutralności Rozdział 2 Efektywne stawki podatkowe 1. Wstęp 2. Jakościowy opis traktowania podatkowego 2.1 Programy koncesjonowania 2.2 Inne systemy motywacyjne 2.3 Traktowanie podatkowe programów 3. Kliny podatkowe dotyczące opcji na akcje i systemów motywacyjnych: metodologia obliczania i wyniki 3.1 Kwestia niedopuszczenia do kosztów pracy 3.2 Wprowadzenie podatku dochodowego od osób fizycznych i składek na ubezpieczenie społeczne pracowników 3.3 Wprowadzenie opóźnienia w odniesieniu do opcji na akcje 3.4 Wyniki obliczeń 4. Porównanie opcji na akcje i zwykłych wynagrodzeń 5. Porównanie opcji na akcje i zwykłe wynagrodzenie za wyższe dochody. Uwagi Rozdział 3 Transgraniczny podatek dochodowy ues 1. Wprowadzenie 2. Tło dotyczące ESOP 3. Kwestie związane z pracownikiem 3.1 Rozbieżność w czasie w zakresie opodatkowania zasiłku na zatrudnienie 3.2 Rozróżnienie dochodów z pracy od zysków kapitałowych 3.3 Trudności w określeniu, które usługi dotyczą opcji 3.4 Służby zatrudnienia świadczone w ponad jedno państwo 3.5 Wielokrotne opodatkowanie miejsca zamieszkania 3.6 Kwestie zgodności 3.7 Alienacja opcji na akcje w wyniku fuzji lub przejęcia i zastąpienia opcji 3.8 Kwestie związane z wyceną 3.9 Przyznanie opcji na akcje członkom zarządu 4. Kwestie związane z pracodawca 4.1 Odliczalność kosztów ESOP 4.2 Wynagrodzenie 8220 od 8221 stałego zakładu Uwagi Załącznik 3.1 Ilustracja graficzna Załącznik 3.2 Zmiany w konwencji modelowej OECD Rozdział 4 Wpływ na ceny transferowe 1.160Wprowadzenie 8211 Zakres badania 1.1160Wprowadzenie 1.2160Sport badania 2.160 Sytuacja I: Przedsiębiorstwo przyznaje opcje na akcje pracownikom powiązanego przedsiębiorstwa to jest 160 rezydentów w innej jurysdykcji podatkowej. 2.1160TOPCO Przykład: 160 822 Nierozliczeniowy plan opcji na akcje8221 2.2160 Wariant do przykładu TOPCO: Plany rozwodowe 2.3160 Wnioski porównawcze do sytuacji I 3.1160 Wpływ opcji na akcje na transakcje kontrolowane (inne niż transakcje dotyczące opcji na akcje), w których pracownicy korzystający z opcji na akcje są zaangażowane 3.2.160 Wpływ opcji na akcje na analizę porównywalności, gdy wynagrodzenie pracowników testowanej strony lub porównywalnych produktów jest istotnie uzależnione od opcji na akcje. określanie korekty porównywalności 3.3160Interakcja między przepisami krajowymi a umowami podatkowymi 3.4 160Prepidminary wniosku do sytuacji II 4.160Sytuacja III: Wpływ opcji na akcje na ustalenia dotyczące udziału kosztów (CCA) 4.1160 Przykład 4.2.160Czy opcje na akcje należy uwzględnić w wycenie wkładów uczestnicy do CCA 4.3160Jeśli opcje na akcje są uwzględnione w wycenie uczestników8217 wpłat na rzecz CCA, jakie powinny być zasady wyceny 4.4160Interakcja między przepisami traktatowymi a przepisami krajowymi 4.5160 Wnioskowanie końcowe do sytuacji III Jak uzyskać tę publikację Czytelnicy mają dostęp do pełnej wersji Wersja Opodatkowania Opcji Pracowniczych z następujących opcji: Subskrybenci i czytelnicy w subskrybujących instytucjach mogą uzyskać dostęp do edycji online via160SourceOECD. nasza biblioteka internetowa. Osoby niebędące subskrybentami mogą zakupić e-book w formacie PDF lub papierową kopię za pośrednictwem naszej księgarni160Online. Zasady opodatkowania podatkiem dochodowym MŚP. Kluczowe kwestie i uwarunkowania polityczne Opis Opodatkowanie małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP) jest ważnym tematem dla decydentów politycznych, ponieważ MŚP stanowią znaczną większość przedsiębiorstw i zazwyczaj stanowią znaczną część zatrudnienia w krajach OECD. Niniejsza publikacja analizuje opodatkowanie MŚP w krajach OECD i obejmuje szeroki zakres zagadnień związanych z opodatkowaniem MŚP, w tym potencjalne skutki opodatkowania na tworzenie i rozwój MŚP, a także rozważania wynikające ze stosunkowo wysokiego obciążenia związanego z przestrzeganiem przepisów. Różnice w wysokości podatku dochodowego i składek na ubezpieczenie społeczne obciążeń nieposiadających osobowości prawnej i włączonych do niego MŚP są analizowane szczegółowo, a średnie ustawowe stawki podatkowe są analizowane w celu zbadania ewentualnych zakłóceń podatkowych w zakresie tworzenia przedsiębiorstw i decyzji dotyczących struktury biznesowej pojedynczego właściciela właścicielskiego MŚP. Przedstawiono różne argumenty za i przeciw kierowaniu zachęt podatkowych do MŚP. Oprócz tradycyjnych argumentów na temat niepowodzenia rynkowego, publikacja rozważa, czy niektóre podstawowe przepisy podatkowe, z jednolitym zastosowaniem do firm każdej wielkości, mogą powodować stosunkowo wysokie obciążenia podatkowe dla MŚP, prawdopodobnie stwarzając przeszkody dla tworzenia i wzrostu MŚP. Jednym z takich argumentów jest to, że MŚP ponoszą nieproporcjonalnie wysokie obciążenia związane z kosztami przestrzegania przepisów podatkowych w porównaniu z większymi przedsiębiorstwami, wzywając do dostosowania podejścia administracyjnego i polityki w celu zaradzenia utrudnieniom dla MŚP wynikającym z rozważań dotyczących kosztów uzyskania zgodności z przepisami podatkowymi. Publikacja zawiera także przykłady krajowych zachęt podatkowych dla MŚP i środków ograniczania kosztów przestrzegania przepisów. Aby uzyskać pełną listę tytułów, które zostały opublikowane w serii badań polityki podatkowej OECD, odwiedź oecd. orgctptaxpolicystudies. show Więcej informacji Format e-booków 168 stron Wymiary 190,5 x 264,16 x 15,24 mm 317,51 g Data publikacji 30 października 2009 Organizacja wydająca dla Ekonomicznych Publikacja współpracy i rozwoju (OECD) CityCountry Paris, France Język angielski Ilustracje uwaga czarne amp białe ilustracje ISBN10 9264024735 ISBN13 9789264024731
No comments:
Post a Comment